Droits de succession Wallonie, Bruxelles et Flandre : le comparatif des barèmes

En Belgique, les droits de succession relèvent des Régions et les barèmes diffèrent nettement. En ligne directe, la Flandre applique trois tranches de 3 à 27 pour cent, Bruxelles six tranches de 3 à 30 pour cent, la Wallonie neuf tranches de 3 à 30 pour cent. La Région qui taxe est celle du domicile fiscal du défunt, pas celle du bien.

Quels sont les barèmes en ligne directe dans les trois Régions ?

Les trois Régions taxent chaque héritier séparément sur sa part nette, mais elles ne découpent pas les tranches de la même façon. La Flandre a choisi la simplicité avec trois tranches, la Wallonie la progressivité avec neuf.

Les chiffres ci-dessous proviennent des pages officielles de la Fédération du notariat belge pour la Wallonie, Bruxelles et la Flandre.

Qui paie le moins sur une maison à 238 000 euros ?

Prenons le prix médian d'une maison en province de Liège en 2025, 238 000 euros, transmise à deux enfants à parts égales. Chacun reçoit 119 000 euros. Voici les droits bruts avant abattements dans les trois Régions.

L'écart est faible sur ce montant, moins de mille euros entre les trois Régions. Il se creuse ailleurs. Sur une part de 400 000 euros, la Wallonie réclame 57 525 euros, Bruxelles 54 460 euros et la Flandre 46 500 euros. La Flandre devient alors nettement plus avantageuse parce qu'elle plafonne à 27 pour cent.

Vous devez chiffrer un bien pour une déclaration de succession ?

Quelle que soit la Région, la base de calcul reste la même : la valeur du bien au jour du décès. Nous l'estimons gratuitement, sur place, et nous remettons un rapport écrit utilisable par le notaire.

Pourquoi la Wallonie découpe-t-elle en neuf tranches ?

Pour amortir l'effet de seuil. Un barème à trois tranches comme celui de la Flandre fait bondir le taux de 3 à 9 pour cent dès 50 000 euros. Le barème wallon passe par 4, 5 puis 7 pour cent avant d'atteindre 10 pour cent à 100 000 euros.

Conséquence pratique : sur une succession modeste, celle que rencontre la majorité des familles liégeoises, la Wallonie est la Région la plus douce des trois. Sur un patrimoine important, elle devient la plus lourde avec Bruxelles.

Les trois erreurs de raisonnement les plus fréquentes

Premièrement, croire que le bien détermine la Région. Un Liégeois qui possède un appartement à la Côte verra ses héritiers taxés au barème wallon, pas au barème flamand. Seul le domicile du défunt compte.

Deuxièmement, additionner la succession avant de calculer. Le barème s'applique par héritier, sur sa part nette. Une succession de 500 000 euros partagée entre quatre enfants donne quatre parts de 125 000 euros, taxées dans les tranches basses.

Troisièmement, confondre cohabitation légale et cohabitation de fait. En Wallonie, vivre ensemble depuis vingt ans sans déclaration de cohabitation légale fait basculer le survivant dans le tarif des autres personnes, de 30 à 80 pour cent. Une déclaration à la commune coûte quelques minutes et peut éviter des dizaines de milliers d'euros.

Questions fréquentes sur les droits de succession par Région

Quelle Région applique ses droits de succession ?

Celle où le défunt a eu son domicile fiscal le plus longtemps au cours des cinq dernières années de sa vie. Ce n'est pas la localisation du bien immobilier qui compte. Un Liégeois qui possède un appartement à Ostende verra donc ses héritiers taxés au barème wallon.

Où les droits de succession sont-ils les plus bas en Belgique ?

Cela dépend du montant. Sur une part inférieure à 50 000 euros, la Wallonie est la plus douce avec ses tranches à 3, 4 et 5 pour cent. Au-delà de 250 000 euros, la Flandre devient nettement plus avantageuse car elle plafonne à 27 pour cent là où la Wallonie et Bruxelles montent à 30 pour cent.

Le cohabitant de fait est-il protégé partout ?

Non, et c'est l'écart le plus important entre les trois Régions. En Flandre, un cohabitant de fait qui vivait avec le défunt depuis au moins un an bénéficie du tarif en ligne directe. À Bruxelles, il lui faut une cohabitation effective au jour du décès et un ménage commun ininterrompu d'au moins un an. En Wallonie, seule la cohabitation légale déclarée donne accès à ce tarif.

Peut-on déménager pour payer moins de droits de succession ?

La Région retenue est celle où le défunt a résidé le plus longtemps sur ses cinq dernières années. Un déménagement tardif ne produit aucun effet. Une installation durable dans une autre Région en produit un, mais elle doit répondre à de vraies raisons de vie et se préparer avec un notaire.

Et si le défunt possédait des biens dans plusieurs Régions ?

Une seule Région taxe la succession, celle du domicile fiscal du défunt. Les biens situés dans les autres Régions belges entrent dans cette même déclaration. Les biens situés à l'étranger suivent des règles propres et peuvent donner lieu à une double imposition.

Le logement familial est-il exonéré dans les trois Régions ?

Oui pour le conjoint survivant et le cohabitant légal survivant : les trois Régions prévoient une exonération totale sur sa part dans le logement familial, sous condition de résidence. Les héritiers en ligne directe, eux, bénéficient d'un tarif réduit qui démarre à 1 pour cent en Wallonie et à 2 pour cent à Bruxelles.

Pour aller plus loin

Notre page de référence sur les droits de succession en Wallonie détaille les quatre barèmes wallons, les exonérations et les délais. Voir aussi le barème en ligne directe et ses abattements.

Une succession à régler dans les six mois ?

Nous estimons gratuitement le bien et, si une vente s'impose, nous pouvons la mener sans panneau ni publicité, auprès de notre fichier d'acquéreurs.